Imposte sul reddito delle imprese: IRES E IRAP

Obiettivi

Illustrare i principali aspetti della determinazione delle imposte sul reddito societario (IRES e IRAP), considerando le molteplici e delicate relazioni esistenti tra bilancio d’esercizio e fiscalità, tra cui anche quelle inerenti la fiscalità differita e anticipata.

Programma

IRES

Presupposto e soggetti passivi

• Soggetti al pagamento dell’IRES
• Periodo d’imposta

Base imponibile

• Dal risultato civilistico al reddito imponibile
• Variazioni in aumento e in diminuzione
  • Ammortamenti
  • Accantonamenti
  • Spese di rappresentanza, pubblicità e omaggi
  • Spese per veicoli
  • Compensi agli amministratori
  • Interessi passivi
  • Spese di manutenzione
  • Canoni di leasing
  • Perdite su crediti
  • Altri costi indeducibili
  • Altri proventi non tassati

IRAP

Presupposto e soggetti passivi

• Soggetti al pagamento dell’IRAP

Base imponibile

• Valore della produzione
• Costi deducibili e indeducibili
• Proventi non imponibili
• Differenze chiave rispetto all’IRES

Liquidazione e versamenti

• Aliquote
• Perdite fiscali:
  • riporto
  • limiti di utilizzo
  • Acconti e saldo
  • Rilevazione contabile delle imposte

Aspetti operativi e controlli

• Raccordo bilancio–dichiarazioni
• Controlli interni e documentazione
• Interazione con consulenti e revisori

Relatore

Roberto Ianni, dottore commercialista e già componente del Consiglio direttivo dell’Ordine dei dottori commercialisti (ODCEC) di Busto Arsizio

Specifiche

La realizzazione del corso, erogato tramite la nostra Assoservizi Legnano s.r.l. Società Unipersonale, è subordinata al raggiungimento di un numero minimo di partecipanti; Assoservizi si riserva di confermare lo svolgimento dello stesso.